Бельгия — федерация, и налоги там взимаются как на федеральном, так и на региональном уровне. Налоги составляют почти половину ВВП страны, и львиную долю формируют подоходный налог, корпоративный налог, НДС и соцвзносы. Все эти виды обязательных платежей регулирует федеральное правительство, региональные власти собирают в первую очередь имущественные и коммунальные налоги. И тут отметим, что гербовый сбор в Бельгии составляет 10–12,5% в зависимости от местоположения объекта недвижимости.
Как и практически везде, находясь в Бельгии и не являясь ее постоянным жителем, можно быть налоговым резидентом этого государства. Там действует привычное правило: такой статус получают те, кто за последние 12 месяцев провел в стране 183 дня. После этого человек обязан платить в пользу Бельгии налоги даже с доходов, полученных за рубежом. До этого — только с бельгийских доходов.
Бельгийские налоговые ставки одни из самых высоких в мире. Так, периодически слегка корректируемые ставки подоходного налога в 2019 году были следующими:
0 €— 13250 € — 25% (на налог уходит до 3312,5 €);
13250 € — 23390 € — 40% (в сумме с предыдущим забирается до 7368,5 €);
23390 € — 40480 € — 45% (в сумме с предыдущими забирается до 15059 €);
более 40480 € — 50%.
Так что брутто и нетто зарплаты в Бельгии весьма отличаются друг от друга. Тем более что соцвзносы в стране тоже отнюдь не низкие — только работник отдает порядка 13%, плюс работодатель еще больше. На медицинскую страховку суммарно направляются 7,35%, и все же бельгийцы при необходимости обязаны доплачивать за лечение из собственного кармана.
НДС в Бельгии тоже высокий — стандартная ставка составляет 21%. Но на товары повседневного спроса действует сниженная — 6%. Кроме того, есть ставка в 12% для социального жилья и общепита, есть нулевая для периодических изданий и переработанной продукции. Для экспортируемого ставка тоже нулевая, и туристы не из ЕС могут вернуть приходящееся на НДС, если сумма покупки превысила 50 €. Кроме того, товар должен быть нераспечатанным к моменту вывоза.
Основная ставка корпоративного налога в Бельгии в 2021 году составила 25%. Для компаний с прибылью меньше 100000 € — 20%. Ранее компании должны были платить 29% плюс 2% на выход из кризиса. Также среди важных моментов то, что налоговый год в Бельгии совпадает с календарным, декларация, как правило, должна быть сдана до июня (в конкретной указывается крайний срок). Бельгия имеет соглашение об отмене двойного налогообложения с десятками стран, в том числе с Россией.