цены на услуги на 5-20% ниже, чем напрямую у экспертов
никаких агентских сборов
Автор: Сергей Шестаков 15 августа 2022 г.

Как открыть компанию в Черногории и какие платить налоги

Черногория провозгласила независимость от союза Сербии и Черногории в 2006 году и за короткий срок сделала многое, утверждаясь как независимое государство. В том числе постаралась стать видным местом дислокации международного бизнеса. Прежде всего она привлекает действительно низкими ставками корпоративного и подоходного налогов — 9%. А еще Черногория находится чуть ли не в центре Европы.

Правда, в инфраструктурном плане это мало чувствуется — в стране даже не действуют многие популярные интернет-сервисы. И все же нельзя отрицать, что бизнес-потенциал этого крохотного государства огромен. Можно напомнить, что Черногория — член Совета Европы, член Всемирного банка и Международного валютного фонда, кандидат в ВТО, у нее есть соглашение об ассоциации с ЕС. Свободное движение капитала — основополагающий принцип черногорской экономики. Так что тема открытия компании в Черногории весьма актуальна. Обрисуем ее в общих чертах.

Организационно-правовые формы черногорских компаний

Заниматься бизнесом в Черногории, как и во многих странах, можно не только как юридическое лицо, но и как физическое. Бизнес, а если хотите — хозяйствующий субъект, в этой стране может представлять собой следующие организационно-правовые формы:

Предприниматель (reduzetnik) — физическое лицо, зарегистрированное в Центральном реестре коммерческих организаций (CRPS). Такой бизнесмен несет персональную ответственность, то есть в случае наступления обязательств может потерять не только предпринимательский капитал, но и личный. Предузетник, то есть черногорский ИП вправе торговать, владеть гостиницей или т. п., заниматься независимым ремеслом, например, быть парикмахером. Эта организационно-правовая форма дает большую гибкость, если бизнесмен действует сам по себе, не в команде.

Полное товарищество (ortacko drušvo) — такую форму можно назвать объединением двух или более предпринимателей, решивших работать на равных и зарегистрировавших общее название. В результате создается юридическое лицо. Роднит членов полного товарищества с предпринимателями и то, что ответственность каждого может дойти до любого имущества, даже личного, но прежде всего касается товарищеского. Детали определяются договорами с кредиторами. Ответственность у членов организации равномерная, солидарная. Их вклад в объединение может быть выражен в деньгах, а также в прошлых и планируемых услугах. Эта форма бизнеса тоже регистрируется в CRPS, в общем-то, как и все остальные.

Ограниченное, или коммандитное товарищество (komanditno društvo) — разница с полным товариществом в том, что коммандитное, наряду с активными, можно сказать, управляющими членами подразумевает неактивных, или партнеров с ограниченной ответственностью. Активные несут больше имущественных рисков, могут при наступлении обязательств даже лишаться личного имущества. Но и на бизнес они могут влиять куда шире, недаром неактивных, коммандитных товарищей еще принято называть молчаливыми. Они рискуют только тем, что вкладывают в компанию.

Акционерное общество (akcionarsko društvo) — компания, созданная одним или несколькими физическими/юридическими лицами, причем учредителями могут быть иностранцы. Первоначальный капитал такой компании делится на акции, а составлять он должен как минимум 25 000 €. Акции регистрируются в Центральном депозитарном агентстве (CKDD) и Комиссии по ценным бумагам (SCMN). Имущественная ответственность членов такого общества ограничена акциями. Все акционеры имеют право участвовать в общем собрании, но помимо него корпоративными органами бизнеса являются совет директоров, исполнительный директор и секретарь.

Общество с ограниченной ответственностью (Društvo sa ograničenom odgovornošću, D.O.O) — организация, созданная одним или более физическим или юридическим лицом, которая еще до начала деятельности обзаводится уставным, или учредительным капиталом. Достаточная сумма — 1 €. Члены ООО в Черногории, как и повсеместно, отвечают по обязательствам и долгам компании только тем имуществом, что внесли в уставный капитал. При этом вклад может быть как денежным, так и иным. Перед запуском ООО, да и других форм бизнеса рекомендуется проверять в CRPS доступность желаемого названия.

Филиал (podružnica) — ответвление компании, расположенной за пределами Черногории. Филиал самостоятелен, по сути, лишь в том, что платит налоги за полученную именно им прибыль согласно черногорским правилам (см. ниже часть о налогах). Уполномоченные лица филиала должны иметь вид на жительство в Черногории с подверженным адресом. Адрес нужен и самом филиалу. При создании филиала требуется финансовый отчет главной организации за прошедший год, заверенная копия устава компании, свидетельство о ее регистрации по месту юрисдикции.

Важный момент: черногорское правительство не накладывает на иностранцев ограничений по открытию бизнеса и занятию предпринимательством. Они рассматриваются на равных с гражданами и постоянными жителями, платят такие же пошлины и налоги, так же свободно могут открыть банковский счет. Черногория одно из самых лояльных государств мира для иностранцев, желающих интегрироваться в ее экономику. Она охотно выдает предпринимателям вид на жительство.

Основные регистрационные моменты

Регистрация производится в Центральном реестре коммерческих организаций (CRPS), продолжается до 5 рабочих дней после подачи документов. Если компания планирует заниматься импортом или экспортом, то также нужно зарегистрироваться в Управлении доходов и таможни Черногории, то есть Uprave prihoda i carina.

Для открытия банковского счета юридического лица требуется:

  • справка о регистрации компании от CRPS;

  • идентификационный номер налогоплательщика;

  • копия паспорта исполнительного директора и уполномоченных лиц;

  • образец подписи исполнительного директора.

Релокация сотрудников в Черногорию не представляет собой сложный процесс. Как и любое государство, это стремится в первую очередь обеспечить рабочими местами своих граждан. Но местное правительство понимает, что для развития прибывающим компаниям нужны высококвалифицированные, очень конкурентоспособные специалисты, поэтому им приходится выходить на зарубежный рынок труда.

В общем, Черногория лояльно относится к переезжающим профессионалам. Одинаково относится как к экспатам из ЕС, так и из других стран. Разрешение на работу выдается Министерством внутренних дел — Ministarstvo unutrašnjih poslova. Данные о его работе и работе других органов можно найти на сайте черногорского правительства.

Налоговый Консультант в Черногории
Переезд в Черногорию — это серьёзный шаг, который требует обдуманности и всесторонней подготовки. Важно знать систему налогообложения Черногории, чтобы не было сюрпизов по приезду. Поможем в следующих вопросах: Общее налогообложения для физических лиц. Частное предпринимательство.

Сотруднику перед переездом нужно заверить документ об образовании или квалификации, предоставить справку о несудимости, найти место проживания, оплатить сборы. И здесь же перечислим пакет документов, необходимый для регистрации ООО в Черногории:

  • Выписка из Центрального реестра коммерческих организаций (CRPS), если учредитель — компания, или заверенная копия паспорта, если он физическое лицо.

  • Учредительный договор.

  • Устав компании.

  • Справка из банка об учредительном капитале.

  • Образец подписи исполнительного директора.

  • Заверенная копия паспорта или удостоверения личности исполнительного директора.

  • Заверенная доверенность с апостилем, если компания основывается через кого-то.

  • Сборы за регистрацию компании в Черногории небольшие, в зависимости от формы в районе 20–100 €. Это без сертификата цифровой подписи, который обходится где-то в 110 €.

Справка о черногорских налогах для организаций

Доход на прибыль организаций в Черногории облагается по фиксированной ставке в 9%. Можно сказать, она в 1,5-2 раза ниже, чем в большинстве развитых и развивающихся стран. Примечательно, что уплачивать этот налог допустимо за 6 раз, равными частями. Это разрешило постановление правительства об отсрочке уплаты корпоративного налога юридическими лицами от 15 апреля 2010 года. Если юрисдикция компании Черногория, то она платит за свой общемировой доход, если речь о филиале — только за черногорский. Ставка для филиалов та же — 9%. Такую же имеет и налог на прирост капитала, например, на прибыль от продажи акций. Да и в какую налоговую сторону Черногории ни глянь, везде фигурируют эти же 9%.

В том числе 9% — основная ставка личного подоходного налога, который распространяется, например, на зарплату и независимый профессиональный труд. Но есть еще одна ставка, которая включается, когда ежемесячный доход превышает 765 € — 11%. Интересно, что налоговые нерезиденты Черногории облагаются теми же ставками, с той лишь разницей, что учитывается только их местный доход. Получение статуса налогового резидента происходит совершенно стандартно — в течение календарного года нужно пробыть в стране дольше половины, то есть хотя бы 183 дня. Ну а кто вообще освобождается от налогов в Черногории, так это члены дипмиссий, эксперты ООН и подобные лица.

Если прямые налоги в Черногории невысокие, даже низкие, то косвенные куда более ощутимые. Ставка НДС — 21%. Каждое юридическое и физическое лицо должно зарегистрироваться как плательщик НДС, если оборот товаров и услуг, в том числе импортируемых, превышает 18 000 €. Кроме основной ставки в 21%, в Черногории действует льготная в 7%, распространяющаяся на первостепенные продукты вроде молока и хлеба, на лекарства и медицинские изделия, на книги, газеты и журналы, на общественный транспорт и гостиничные услуги. Экспорт товаров освобождается от уплаты НДС, то есть в Черногории действует система такс-фри, но это уже отдельная, скорее, туристическая тема, а поднятую будем считать раскрытой.


Поделиться:


Вам может понравиться

Гайды

25 сентября 2022 г.

Получение ВНЖ в Венгрии – вполне реальная перспектива

Гайды

19 сентября 2022 г.

Черногория интересна не только путешественникам,

Гайды

16 сентября 2022 г.

Чтобы иностранцу не из ЕС и ЕЭЗ зарегистрировать бизнес в Нидерландах