Налоговым резидентом (далее просто «резидент») Сингапура становится иностранец, который на протяжении календарного года пребывал здесь минимум 183 дня либо 183 дня подряд в течение 2 лет (тогда облагаются оба года). При этом подоходный налог может взиматься и с работающего в Сингапуре гражданина другой страны, который еще не получил статуса резидента. Это происходит в том случае, если он находится в Сингапуре от 61 до 182 дней.
Для нерезидента ставка равна минимум 15%, а для резидентов она может быть меньше — действует прогрессивная система. Кроме того, директора компаний, эстрадные артисты и ряд специалистов, в т. ч. консультанты и тренеры, даже работая в Сингапуре менее 61 дня, облагаются налогом в 20% (ставка 2016 года). Всю актуальную информацию можно найти на сайте Внутреннего налогового управления Сингапура — Inland Revenue Authority of Singapore (IRAS). Предоставленная в этом тексте дана лишь для формирования у читателя общей картины.
Ставки подоходного налога в Сингапуре для резидентов:
< 20 000 S$ — 0%
20 000 — 30 000 S$ — 2%
30 000 — 40 000 S$ — 3,5%
40 000 — 80 000 S$ — 7%
80 000 — 120 000 S$ — 11,5%
120 000 — 160 000 S$ — 15%
160 000 — 200 000 S$ — 17%
200 000 — 320 000 S$ — 18%
320 000 S$ — 20%
Получается, если человек заработал в 2016 году 40 000 S$, он должен перечислить в пользу государства 550 S$. IRAS сообщает, что в 2017 ставка первых 6 пунктов не изменится, для 160 000 — 200 000 S$ вырастет до 18%, а далее добавятся еще несколько порогов: 200 000 — 240 000 S$ — 19%, 240 000 — 280 000 S$ — 19,5%, 280 000 — 320 000 S$ — 20%, от 320 000 S$ — 22%.
Налогообложению в Сингапуре подлежат зарплата, доходы от бизнеса, доходы от аренды, но не прирост капитала. Если доход получен за рубежом, но переведен, он облагается налогом. При этом необходимо помнить, что в 2002 году между Сингапуром и Россией было заключено соглашение об избежании двойного налогообложения.
Некоторым налогоплательщикам предоставляются льготы, например, есть связанные с расширением семьи, прохождением курсов повышения квалификации, затратами на улучшение бизнеса. Налоговый год в Сингапуре длится с 1 января по 31 декабря, декларацию за прошедший необходимо сдавать до 15 апреля текущего.
Коротко о других основных налогах Сингапура
Корпоративный — с 2010 действует ставка 17%, распространяется как на местные, так и на иностранные компании; стартапы и малые предприятия получают льготы вплоть до освобождения от уплаты.
На недвижимость — прогрессивный налог, процент зависит от того, занимает ли площадь владелец или арендатор. В 2015 году было установлено, что для первых она варьируется в диапазоне 0–16%, для вторых — 10–20%. Рассчитывается от оценочной годовой арендной платы (Annual Value).
На товары и услуги — косвенный налог, касается большинства предлагаемого на рынке, среди исключений финансовые услуги, аренда недвижимости. Ставка — 7%. При выезде иностранцы могут вернуть эту сумму.
Гербовые сборы — налоги на документы, относящиеся к недвижимому имуществу, акциям, долям. В первом случае, если речь о жилье, помимо основного гербового сбора, в 2016 году составившего 1–3% от стоимости объекта, взимается дополнительный, равный для иностранцев 15%.
Транспортные — это ряд налогов, в том числе регистрационный взнос, составивший 140 S$ в 2016, дополнительный регистрационный взнос — 100–180% от открытой рыночной стоимости транспортного средства, акциз — 20%.
Последний пункт объясняет, почему в Сингапуре большинство пользуется общественным транспортом. В 2015 автомобилей в этой страны было зарегистрировано порядка 570 тыс., то есть примерно 1 на 10 человек населения.