Налоги формируют самую большую частью нидерландского бюджета, и наиболее значимыми являются подоходный и налог на добавленную стоимость — вместе они составляют 70% налоговых поступлений. Далее идет корпоративный налог — 15%. О нем лишь скажем, что есть две ставки, 20 и 25%, первая применяется, если прибыль компании не превышает 200 тыс. €, затем используется вторая.
Налогу на добавленную стоимость и подоходному уделим больше внимания, поскольку они касаются большинства переезжающих и даже путешествующих по Нидерландам. Так, первый распространяется на тех, кто прожил в стране за год 183 дня или больше либо по другим причинам стал налоговым резидентом Нидерландов. Второй автоматически уплачивается при совершении покупок, однако иностранцы не из ЕС могут вернуть заложенную в стоимость товара сумму этого налога.
Предусмотрены три ставки: 1) специальные товары, что включает в себя экспортируемые товары, подакцизные (спиртная и табачная продукция, бензин), рыбную ловлю, услуги по международной перевозке пассажиров и впервые представленные на рынке изделия, — они облагаются нулевой ставкой; 2) пищевые продукты и предметы первой необходимости — 6%; 3) непродовольственные товары и роскошь — 21%. До 2012 г. на третью группу распространялась ставка в 19%.
Подоходный налог
Он делится на три категории, или так называемых бокса. Бокс 1 — доходы, полученные от работы по найму, от ведения частного бизнеса, от частной собственности; периодические платежи (алименты, негосударственные пенсии); возврат взносов из системы пенсионных накоплений; возврат излишков по предыдущим налоговым декларациям. Кстати, налоговый год в Нидерландах совпадает с календарным, декларации требуется сдавать до 1 апреля.
В боксе 1 используется прогрессивная ставка. В 2017 г. было установлено четыре варианта: 8,9%, 13,15%, 40,8%, 52%. При этом в первых двух случаях дополнительно взимается социальное страхование в размере 27,65%. Таким образом суммарно налоги с доходов бокса 1 в указанный год следующие:
- 0 — 19 982 € — 36,65%
- 19 982 — 33 791 €— 40,8%
- 33 791 — 67 072 € — 40,8%
- больше 67 072 € — 52%
Бокс 2 — это доход крупных акционеров, а именно, необходимо владеть более чем 5% той или иной компании. Здесь ставка фиксированная — с дивидендов удерживаются 25%.
Бокс 3 — доход со сбережений, инвестиций и того имущества, которое не является основным местом жительства налогового резидента. До 1 января 2017 ставка была фиксированной — 1,2%, теперь она прогрессивная: 25 000 — 75 000 € — 0,86%; 75 000 — 975 000 € — 1,38%; больше 975 000 € — 1,62%.