Налоговая система Чехии аналогична используемой в большинстве европейских стран. Государственный бюджет главным образом формируется благодаря следующим налогам: на доходы физических лиц, на доходы юридических лиц, на добавленную стоимость. Налоговым резидентом считается каждый, кто живет в стране как минимум 183 дня в году, причем помимо прочих учитываются доходы, получаемые из-за рубежа.

Актуальную и подробную информацию о всевозможных обязательных платежах можно узнать на сайте чешского Финансового управления (Finanční správa) и на Официальном портале о бизнесе и экспорте ВusinessInfo.cz. Данная статья призвана дать лишь общее представление об основных прямых и косвенном налогах, она основана на правилах 2016 года.

Налог на доходы физических лиц (Daň z příjmu fyzických osob)

НДФЛ, как и установленный на доходы юридических лиц, регулируется законом № 586/1992 Sb. С 2008 года действует ставка в размере 15%, касающаяся и авансовых платежей. К доходам физических лиц относятся полученные в результате трудовых отношений, индивидуальной предпринимательской деятельности, сдачи в аренду чего-либо и некоторых других действий, однако сюда не входят кредиты, установленные Европейским судом по правам человека компенсации, доходы от увеличения или уменьшения совместно нажитого супругами имущества. Кроме того, освобождаются от НДФЛ:

• доходы от продажи семейной недвижимости, если продавец использовал ее в качестве своего жилья минимум 2 года перед сделкой;

• доходы от продажи недвижимости, если продавец был ее собственником минимум 5 лет;

• пособия по соцобеспечению, пенсионные и медицинские страховые выплаты, помощь пострадавшим от преступлений;

• проценты от банковских вкладов (рассматривается вопрос об их признании налогооблагаемыми доходами);

• доходы от ветряных и гидроэлектростанций, если их мощность меньше 1 МВт;

• страховые выплаты, касающиеся имущества и гражданской ответственности;

• лотерейные выигрыши и подобное, если сумма не превышает 10 000 чешских крон (CZK);

• государственные субсидии;

• алименты;

• стипендии.

Важно и то, что каждый налогоплательщик имеет право получить скидку в размере 24 840 CZK в год. Некоторым группам предусмотрены дополнительные льготы. Так, для инвалидов они равны 2 520 — 16 140 CZK в зависимости от степени снижения способности к труду; для студентов — 4 020 CZK; для мужей/жен с супругами, имеющими доход до 38 040 CZK в год — 24 840 CZK; для родителей на первого ребенка — 13 404 CZK, на второго — 15 404 CZK, на третьего — 17 004 CZK.

Здесь же добавим, что взносы в фонд социального страхования равны 6,5% от зарплаты для сотрудника и 22,5% для работодателя, в медицинский фонд — 4% и 9,5% соответственно. Индивидуальные предприниматели платят все полностью сами за себя, то есть 28% от доходов в фонд социального страхования и 13,5% в медицинский фонд.

Налог на доходы юридических лиц (Daň z příjmů právnických osob)

С 2010 ставка налога на прибыль (будем называть этот взнос устоявшимся в русском языке вариантом) составляет 19%, до этого она была 20%. Вообще, правительство Чехии часто меняет данную ставку, при этом обычно опускает ее. Так, в 1992 она достигала 42%, в 1999 — 35%. Кроме того, сейчас предусмотрены льготы для некоторых фондов, например, паевых инвестиционных и пенсионных — с них взимается всего 5%. Любой плательщик данного и выше рассмотренного налога должен сдавать декларацию за предыдущий год до 1 апреля года текущего либо, если он привлекает аудитора или налогового консультанта, до 1 июля, предварительно, до 31 марта, уведомив инспекцию.

Налог на добавленную стоимость (Daň z přidané hodnoty)

Базовая ставка основного косвенного налога в Чехии — 21%. Помимо нее существуют две пониженные ставки: 15% устанавливается на продовольственные товары и коммунальные услуги, 10% — на детское питание, некоторые лекарства и печатную продукцию. НДС не распространяется совсем на почтовые, банковские, страховые, социальные, благотворительные и медицинские услуги, деятельность СМИ, лотереи и экспортируемые товары. Иностранцы, не являющиеся гражданами ЕС, имеют право вернуть НДС при следующих условиях:

• цена товара превышает 2 000 CZK;
• на товаре есть отметка «Tax refund»;
• вывоз осуществляется максимум через 30 дней после покупки;
• на таможне заполнен соответствующий бланк, предъявлен чек.

Забирать деньги можно наличными в офисе на границе либо наличными во время следующего посещения Чехии у того же ритейлера, причем не позднее чем через 90 дней после покупки, либо переводом после возвращения домой и отправления бланков НДС специализированным агентствам, например, Global Refund.