Обычно статьи на тему обязательных взносов иностранцами в пользу того или иного государства начинаются с выяснения, кто является налоговым резидентом. Однако в случае с Коста-Рикой определять это необязательно, поскольку там действует территориальный принцип налогообложения: правительство страны не взимает налоги с доходов, полученных за рубежом, неважно идет ли речь о пенсии, сдаче недвижимости или удаленной работе, — только с внутренних. Соответственно, у Коста-Рики отпадает необходимость заключать договоры об отмене двойного налогообложения с кем-либо.

В этой небольшой стране удивительно много налогов, с сотню, из интереса можно ознакомиться с полным списком на сайте Министерства финансов — Ministerio de Hacienda. Там по состоянию на 2016 год были такие примечательные пункты, как налог в 15 $ (именно в американской валюте) с каждого въезжающего в страну в пользу Института туризма и налог в 1,5% от счета за электроэнергию любого абонента в пользу Управления пожарной охраны. Есть еще выездной налог в 29 $. И хотя эти пункты касаются миллионов людей, они наряду с десятками других приносят в бюджет лишь малую часть.

Как и в большинстве стран, основная часть поступлений исходит от 1) налога на добавленную стоимость, точнее, налога с оборота (impuesto de venta), но продолжим использовать более привычный термин НДС, 2) топливного налога (impuesto al combustible) и 3) налога на доходы физических лиц. В издании La Prensa Libre есть информация, что за первые два месяца 2017 года за счет этого бюджет пополнился на 402 млрд колонов, первый пункт принес 250 млрд, второй — 87 млрд, третий — 65 млрд. В среднем каждый житель суммарно выплатил за этот период 81 тыс. колонов, что составило около 140 $, соответственно, в течение месяца на выплату этих трех налогов уходит порядка 70 $. Переезжающий в Коста-Рику может держать в уме данную сумму как ориентировочную.

Рассмотрим актуальные в 2018 году ставки главного прямого налога в Коста-Рике — подоходного для физически лиц. Данные взяты из таблицы на сайте Министерства финансов. В стране используется прогрессивная система, для самозанятых годовые пороги следующие:

• до 3 549 000 колонов — 0%;
• от 3 549 000 до 5 299 000 — 10%;
• от 5 299 000 до 8 840 000 — 15%;
• от 8 840 000 до 17 716 000 — 20%;
• свыше 17 716 000 колонов — 25%.

В случае с наемным трудом предусмотрены три порога, обратим внимание, что здесь речь о заработанном в течение месяца:

• до 799 000 колонов — 0%;

• от 799 000 до 1 199 000 — 10%;

• свыше 1 199 000 колонов — 15%.

В той же таблице представлена информация и для юридических лиц, только заметим, что для них нулевой ставки не предусмотрено, удерживается сумма от оборота в 10–30%.

Налоговый год в Коста-Рике длится с 1 октября по 30 сентября, то есть не совпадает с календарным, но для некоторых видов деятельности может быть сделано исключение. Также из основного важно, что предусмотрены налоговые вычеты за супругов и детей до 25 лет, если получение образования или особые потребности не позволяют им работать. На супруга вычет в 2018 составлял 2 240 колонов в месяц, на ребенка — 1 500 колонов в месяц.

Основная ставка НДС в Коста-Рике — 13%, есть сниженная в 10% на древесину и 5% на рестораны, а продукты питания, лекарства и некоторые другие первостепенные товары вовсе освобождаются от него. Касается это и экспортируемого, но информации о сиcтеме Tax Free найти не удалось. Возможна, она появится в будущем. Вообще, в Коста-Рике в последнее время много обсуждений вокруг НДС, есть готовность к изменениям, в том числе правительство предполагало поднятие основной ставки до 15%.

Остался налог на топливо, а точнее — нефтяное топливо. Он сильно колеблется в зависимости от вида, например, с ноября 2017 года 1 литр керосина облагался 68 колонами, стандартного бензина — 238 колонами, а улучшенного — 249 колонами. Полный перечень есть на сайте Министерства финансов.