Обязанность платить подоходный налог в Канаде определяется индивидуально — все зависит от так называемых резидентских связей со страной. Они делятся на значительные и второстепенные. К первым относятся владение канадской недвижимостью, наличие иждивенческих или брачных отношений с лицами, являющимися гражданами Канады. Среди второстепенных резидентских связей наличие канадского паспорта, водительских прав или/и медицинской страховки, взаимодействие с местными религиозными и другими социальными организациями, владение движимым имуществом.
- имеющие статус местного жителя;
- получившие одобрение на иммиграцию;
- находящиеся под государственной протекцией.
Отвечает за обязательные платежи в большинстве провинций федеральное Агентство доходов Канады — Canada Revenue Agency. При этом в каждом субъекте свои особенности налогообложения. Наибольшим отличием характеризуется квебекская система. Так, здесь налоги на доходы физических лиц и корпораций собирает не федеральное правительство, а местный орган Revenu Québec. Однако принципы везде заложены общие, и эта статья позволит сформировать примерную картину.
Чтобы начать инвестировать в свое будущее заходите на сайт «Тинькофф-инвестиции» .
Особенности подоходного налога в Канаде
Наибольшую часть доходов федеральное и провинциальные правительства получают за счет подоходного налога (аналог для компаний — корпоративный налог). Он распространяется на зарплату, стипендии, учебные гранты и даже некоторые виды пенсии. Данный налог многоуровневый — чем больше человек зарабатывает, тем выше тариф. Минимальная федеральная ставка составляет 15%. В 2016 году она действовала для тех, чей доход не превысил 45 282 канадских долларов (C$). Кроме того, провинциальные власти назначают свою минимальную ставку, которая обычно охватывает другую сумму. Например, в том же году в Онтарио она была равна 5,05% по отношению к суммам до 41 536 C$, а в Альберте — 10% по отношению к суммам до 126 625 C$. Узнать актуальную информацию о каждой провинции и территории можно на сайте TaxTips.ca.
Изучив данные о разных субъектах, можно заметить, что зачастую те налогоплательщики, чей доход превышает 200 000 C$, должны передать государству и провинции примерно половину. Максимальная федеральная ставка, 33%, в 2016 году как раз распространялась на эту сумму. Промежуточные государственные тарифы между минимальным и максимальным — 20%, 26%, 29%. Вне зависимости от уровня доходов декларацию о них необходимо подавать всем. За предыдущий год она передается до 30 апреля года текущего. Задекларировать доходы можно в соответствующем органе по месту жительства или через интернет посредством компьютерной программы NETFILE. Кроме того, есть профессионалы, предлагающие свое посредничество. Они пользуются программой EFILE.
Подавать декларацию о доходах требуется даже тем, кто не работал и не получал выплат в течение года. Благодаря этому они могут рассчитывать на льготы, например, детские пособия, возвращение налога на товары и услуги (этот косвенный платеж описан в следующей части текста). Поэтому каждому иммигранту, даже прибывшему в Канаду не для работы, будет полезно пройти онлайн-курс, рассказывающий главное о налогообложении страны. Найти его можно в специальном разделе официального сайта Агентства доходов Канады. При хорошем знании английского или французского освоение потребует всего 60–90 минут.
Виды канадских косвенных налогов
К таким относятся следующие:
- Налог на товары и услуги (Goods and Services Tax — GST).
- Провинциальный налог с продаж (Provincial Sales Tax — PST).
- Гармонизированный налог с продаж (Harmonised Sales Tax — HST).
Каждый является формой налога на добавленную стоимость. Везде, кроме Квебека, сбор GST осуществляют не провинциальные власти, а федеральные. С 1 января 2008 года ставка GST составляет 5%. Однако к ней прибавляется ставка PST. Как ясно из названия, этот налог идет в пользу провинциального правительства, и в зависимости от субъекта тариф варьируется. Так, в Альберте он составляет 0%, а в Манитобе — 8%. Таким образом, часть средств продавец отправляет федеральному налоговому органу, часть — местному. Чтобы было проще, в некоторых провинциях, например, в Онтарио и Новой Шотландии, действует HST — объединение GST и PST. Суть в том, что сначала деньги поступают в Агентство доходов Канады, затем определенный процент возвращается в провинцию.
Рассмотренные косвенные налоги платятся всеми, в том числе нерезидентами, то есть возврата НДС для иностранцев в Канаде не предусмотрено. Более того, нельзя сэкономить, купив что-либо в провинции с более низкой ставкой PST, потому что декларацию необходимо заполнять в согласии с местом проживания. Однако на федеральном и региональном уровнях действуют льготы, например, основные продукты питания и отпускаемые по рецепту лекарства, а также товары, отправляемые почтой в другие государства, облагаются нулевой ставкой GST и PST и, следовательно, HST.