цены на услуги на 5-20% ниже, чем напрямую у экспертов
никаких агентских сборов
Автор: Виктория Чистякова 16 сентября 2022 г.

Как открыть компанию в Нидерландах и какие платить налоги

Чтобы иностранцу не из ЕС и ЕЭЗ зарегистрировать бизнес в Нидерландах, сначала нужно получить разрешение на жительство от Иммиграционного управления — Immigratie en Naturalisatie Dienst. Его сайт — ind.nl. Стоит подчеркнуть, что есть специальная виза для основателей стартапов, правда, заявку на нее нужно подавать через посредника, своего рода авторитетного бизнес-куратора, который нашел тот или иной замысел интересным. При этом в целом иностранцам нет необходимости иметь местного партнера, чтобы открыть компанию. Так, можно запросить визу индивидуального предпринимателя, для которой действует балльная система оценки. Планируя релокацию сотрудников, стоит помнить, что им придется тоже получать вид на жительство, если они не граждане или не резиденты ЕС, ЕЭЗ.

Организационно-правовые формы нидерландских компаний

Как и повсюду, в Нидерландах можно заниматься бизнесом без образования юридического лица. Это позволяют следующие организационно-правовые формы:

  • Индивидуальный предприниматель (eenmanszaak) — человек и бизнес в одном лице, поэтому его личный и деловой капиталы не разграничиваются. Один человек может создавать только одно ИП, но при этом заниматься разной коммерческой деятельностью, работать под несколькими названиями. В любом случае важно вести отчетность по каждому направлению.

  • Полное товарищество (vennootschap onder firma, vof) — по сути, объединение нескольких ИП, как минимум 2. Члены полного товарищества равны по широте прав и ответственности. Вклад партнеров может быть денежным или натуральным — в виде товаров или услуг. Стартовый или уставный капитал не нужен.

Вообще, особенность любого партнерства — возможность сотрудничать и разделять расходы на бизнес. Но необязательно всегда на равных, в партнерском соглашении прописываются такие пункты, как распределение прибыли, широта полномочий товарищей. Впрочем, партнерское соглашение факультативно. Стоит добавить, что в Нидерландах есть подобные полным товариществам так называемые профессиональные (maatschap). Но с 2021 года эти формы практически не отличаются друг от друга.

  • Ограниченное товарищество (commanditaire vennootschap, cv) — аналог товарищества на вере. Суть в том, что среди 2 или более партнеров выделяются управляющие и молчаливые. Последние минимально занимаются деловыми вопросами и рискуют только вложенным в компанию. По сути, выступают инвесторами, спонсорами, не рассматриваются в качестве предпринимателей. В реестр предприятий передаются только персональные данные управляющих партнеров. Соглашение о партнерстве необязательно, но может пригодиться для решения многих вопросов, например, о разделении прибыли и убытков.

Все эти формы объединяет то, что выбравшие их предприниматели рискуют как вложенными средствами, так и имеющимися вне компании, включая собственное имущество. Чтобы обезопасить семью, предприниматели в Нидерландах могут заключать брачные договоры, прописывающие, что определенное имущество супруга/супруги — его/ее неприкосновенное имущество.

Стоит помнить: просто быть самозанятым в Нидерландах нельзя, чтобы работать на себя даже без найма сотрудников, тоже нужно выбирать организационно-правовую форму, и чаще всего выбор падает на индивидуальное предпринимательство или частную компанию с ограниченной ответственностью (см. ниже).

Несмотря на риски, физические формы бизнеса в Нидерландах очень популярны, одних ИП в стране было почти 1,5 млн в 2022 году, тогда как еще в 2016 — меньше 1 млн. Регистрировать этот и любой другой формат бизнеса необходимо в Торговой палате Нидерландов (Kamer van Koophandel). Сайт организации — www.kvk.nl. Регистрация новой компании в 2022 году стоила 51,95 €, а выписка о существующей обходилась в 15,60 €. Это касается любых форм, но нужно помнить, что редко запуск компании обходится без привлечения нотариусов и юристов, а стоимость их услуг сильно зависит от выбранной клиентом организационно-правовой формы.

Образование юридического лица исключает личную ответственность, но делает бизнес более дорогим в обслуживании и менее гибким. Впрочем, все зависит от конкретного случая, и кому-то вполне может подойти открыть в Нидерландах что-то из списка:

  • Частная компания с ограниченной ответственностью (besloten vennootschap, bv) — компания, чей капитал разделен на акции, которые не могут передаваться внешним акционерам. Основать такую организацию, bv, может как физическое, так и юридическое лицо, одно или с кем-то вместе. Достаточный стартовый капитал — 0,01 €, может быть заменен имущественным эквивалентом.

Представим, что кто-то основывает bv без партнеров и назначает себя директором. Так вот, по сути, он нанимает самого себя на эту должность и, действуя как директор, не рискует личными средствами, только капиталом компании. Директоров, кстати, может быть сколько угодно, они образуют совет, при желании для наблюдения за ним может быть создан еще и наблюдательный совет. Но как бы то ни было, основные решения принимают методом консенсуса акционеры, при этом зачастую они еще и директора, особенно если bv создается малым количеством лиц.

  • Публичная компания с ограниченной ответственностью (naamloze vennootschap, nv) — компания, чей капитал разделен на акции, которые могут передаваться внешним акционерам. Это принципиальный момент, акции могут продаваться вовне, но необязательно на Фондовой бирже (допуск на нее открывается только через 5 лет, и это не единственное условие). Первоначально их должно быть выпущено минимум на 45 000 €. В итоге nv, как правило, более крупная компания, чем bv, у nv обычно больше директоров.

И опять-таки директора выступают сотрудниками, сами как персоны не несут ответственности по обязательствам nv. Правда, есть исключения: директор может быть лично ответственным в случае ненадлежащего, преступного управления, например, при выходе за рамки полномочий. А до тех пор, пока nv не зарегистрирована. Да, nv может начинать бизнес заранее, но все же только после подачи документов.

  • Кооператив (coöperatie) — организация, похожая на товарищества, но отличающаяся тем, что члены кооператива могут свободно входить и покидать его. По сути, они решают, хотят продавать свои товары или услуги через кооператив или самостоятельно. Такая мобильность не ставит кооператив под угрозу. К тому же кооператив, в отличие от товарищества, юридическое лицо. Прибыль кооператива распределяется между членами пропорционально их работе. Контроль возлагается на общее собрание.

Среди самых известных кооперативов Нидерландов — FrieslandCampina, объединяющий молочных фермеров. Их общие активы превышают 5 млрд €. Члены любого кооператива могут вносить средства посредством именных счетов. Капиталом члена кооператива нельзя торговать, тогда как владельцы частной компании с ограниченной ответственностью могут передавать свои акции. В Нидерландах распространены страховые кооперативы, члены которых могут получать компенсацию из общего фонда при наступлении определенных ситуаций.

  • Ассоциация (vereniging) — по сути, объединение людей по социальным интересам. Ассоциация не ставит задачи забирать прибыль, она реинвестирует ее в саму себя, направляет на общественные мероприятия, например, спортивные или культурные. В ассоциации должны быть минимум два члена, их собрание создает комитет, куда входят председатель, секретарь и казначей. Акционеров нет, капитал определяется взносами, такими как пожертвования членов ассоциации. Такая форма в Нидерландах может быть с ограниченной и с полной дееспособностью.

Ограниченные ассоциации не могут брать кредиты и субсидии, получать наследство, вторые — могут. Кроме того, директора полностью дееспособных организаций не несут персональной ответственности, а иной вид ассоциаций подразумевает личную солидарную ответственность директоров. В Нидерландах, кроме ассоциаций, для социальных и благотворительных целей можно создавать фонды (stichting). Разница мала, она, по сути, лишь в том, что у ассоциаций есть члены, у фондов их нет. Поэтому не станем останавливаться на фондах отдельно.

  • Дочерняя компания (dochteronderneming) — рассматривается нидерландскими властями как отдельная от иностранной основательницы компания, как самостоятельное юридическое лицо, расширение существующей за рубежом компании. Филиал (filiaal) же рассматривается всего-навсего как подразделение головного офиса, он не считается отдельным юридическим лицом, Торговая палата не просит отчетов от филиала, в отличие от дочерней компании, хотя требует регистрации любой организации. Импорт или экспорт чего-либо через дочернюю компанию не освобождается от пошлин и налогов. Еще раз: по сути, дочерняя компания, находящаяся в Нидерландах, рассматривается правительством страны как полностью самостоятельная от материнской.

Выше упоминалась самая популярная среди физических лиц форма бизнеса — ИП. Ну а среди юридических — это bv, частная компания с ограниченной ответственностью. Их в Нидерландах в 2022 году было свыше 425 тыс.

Справка о нидерландских налогах для организаций

Если бизнес ведется от юридического лица, платится корпоративный налог, если от физического — подоходный. Фонды и ассоциации во многих случаях освобождены от корпоративного налога, так как редко их деятельность считается коммерческой и приносит какую-то прибыль. Так что корпоративный налог в Нидерландах прежде всего касается частных и публичных компаний с ограниченной ответственностью. Есть две ставки, в 2022 году они составляли:

  • 15% для дохода ниже 395 000 € в год;

  • 25,8% для дохода от 395 000 €.

Подоходный налог в Нидерландах более прогрессивный, зависит не только от уровня дохода, но и от того, достиг ли плательщик пенсионного возраста. Для недостригших его в 2022 году ставки составляли:

  • 9,45% для дохода ниже 35 129 € (плюс 27,65% на соцобеспечение);

  • 37,10% для дохода от 35 129 € до 68 507 € (плюс 0% на соцобеспечение);

  • 49,50% для дохода от 68 507 € (плюс 0% на соцобеспечение).

Индивидуальные предприниматели, как и наемные работники, обязаны делать социальные отчисления. Так что суммарно с дохода они, как и все, отдают не меньше трети государству.

Налог на добавленную стоимость в Нидерландах трехставочный — 21%, 9%, и 0%. Первая касается большинства непродовольственных товаров и всех предметов роскоши, вторая — продуктов питания и предметов первой необходимости, третья относится к экспортируемому, международным перевозкам, вылову рыбы и еще некоторым товарам и услугам. В заключение добавим, что большинство коммерческих хозяйственных субъектов регистрируются как плательщики НДС, но ИП с оборотом менее 20 000 € НДС не платят.

Если вы хотите иммигрировать в Нидерланды и решили открыть свою деятельность или стартап, то вас ждет высокое качество жизни и прекрасный климат. Согласитесь, Нидерланды – это просто отличное место, чтобы осуществить мечты и открыть бизнес в Нидердандах!

Мы желаем вам успешного начала вашей независимой деятельности и много новых и интересных проектов и клиентов!

Также, просто помните о том, что в случае иммиграции в Нидерланды мы будем рады вам помочь, ведь такое важное жизненное решение проще принять, при поддержке экспертов в области иммиграции в Нидерланды. На нашем сайте вы как раз сможете найти таких специалистов. Получить консультацию по иммиграции в Нидерланды вы можете тут, также предлагаем воспользоваться услугами нашего юриста и бухгалтера.


Поделиться:


Вам может понравиться

Гайды

25 сентября 2022 г.

Получение ВНЖ в Венгрии – вполне реальная перспектива

Гайды

19 сентября 2022 г.

Черногория интересна не только путешественникам,

Гайды

14 сентября 2022 г.

В последнее время банки Грузии пользуются все большим вниманием россиян