В США существуют не только федеральные налоги, но также взимаемые штатами и муниципалитетами. Вообще, налоговая система этой страны считается одной из самых сложных в мире — достаточно заметить, что почти каждый день Конгресс добавляет несколько правил. Данная статья дает лишь общее представление об основных обязательных федеральных сборах, актуальную информацию можно найти на поддерживающем русский язык сайте Налогового управления США (IRS) и в других официальных источниках.
Налоговый год в США совпадает с календарным (1 января — 31 декабря), сдавать декларации нужно до 15 апреля. Бланки можно бесплатно взять в банках, почтовых отделениях, библиотеках, скачать на упомянутом сайте IRS.
Налоговым резидентом в США может считаться любой иностранец на основании так называемого теста существенного присутствия (Substantial Presence Test). Как правило, такой статус получают те, кто пребывал в стране 31 день в течение того года, за который подается декларация, и 183 дня, с учетом тех 31, за последние 3 года. Налоги взимаются в том числе с доходов, полученных за пределами США. Подчеркнем, что между Россией и США с 1992 года действует договор об избежании двойного сбора.
В США нет такого распространенного в мире косвенного налога, как установленный на добавленную стоимость, но большинство штатов ввело налог с продаж (самая высокая ставка действует в Калифорнии — 7,5%). Туристы не могут избежать его, если только речь не о крупных товарах, как автомобиль, поскольку в таком случае налог с продаж платится при регистрации имущества.
Сколько удерживается от зарплаты?
Ставка федерального подоходного налога в 2016 году составила 10–36,9%, плюс с ней суммируется используемая на уровне штатов и муниципалитетов, но она обычно существенно ниже, примерно до 13%, либо вовсе не предусмотрена. Федеральный минимум был установлен для тех, кто зарабатывал меньше 9 275 $, максимум — больше 415 051 $. Однако также учитывается, в браке ли плательщик, работает ли супруг/супруга, сколько получает. Так, вышеуказанные суммы действуют для незамужних/неженатых людей.
Дополнительно из зарплаты вычитается социальный налог — FICA. Частично он идет на поддержание программы медицинского страхования для пенсионеров «Медикэр» и финансирование учреждений, занимающихся лечением нуждающихся работников без медицинской страховки (обязательной медицинской страховки в стране нет, но многие работодатели покупают сотрудникам частные за свой счет). Этот сбор в 2015 и 2016 гг. распространялся только на первые заработанные 118 500 $, ставка — 6,2%. Таким образом, наибольшая удерживаемая сумма — 7 347 $.