Знание о налогообложении выбранной для переезда страны крайне важны — они помогают распланировать бюджет. Система, используемая в Великобритании, требует внимательности. Данную статью главным образом посвятим основным обязательным платежам — тем, которые формируют наибольшую часть бюджета страны. В порядке убывания это:

• подоходный налог (Income Tax);
• национальные страховые взносы (NationalInsuranceContributions);
• налог на добавленную стоимость (Value-added tax);
• корпоративный налог (Corporate Tax).

Налоговым резидентом Великобритании считается тот, кто проводит в стране не меньше 183 дней в году, либо тот, чей единственный дом расположен здесь (учитывается и арендованная недвижимость), и он прожил в нем в общей сложности не меньше 91 дня, а в течение налогового года — как минимум 31 день. Об этом важно помнить, поскольку нерезиденты платят налоги только с доходов, полученных из британских источников, а резиденты еще и из иностранных.

Подоходный налог в Великобритании

Он касается только доходов физических лиц. Налоговый год длится с 6.04 по 5.04. В последнее время базовая ставка составляет 20%, повышенная — 40%, дополнительная повышенная — 45%, однако облагаемые суммы ежегодно меняются. Так, в 2016–2017 гг. пограничными стали 32 000 и 150 000 £. Так, если доход превысил 150 000 £, в пользу государства требуется заплатить 45%. Те, кто зарабатывает меньше 100 000 £, имеют право на вычет до 11 000 £. Соответственно, если доход ниже 11 000 £, человек освобождается от уплаты. Кроме того, существуют льготы для слепых людей, семейных пар, в которых один супруг не получает доходов либо родился до 06.04.1935.

Национальные страховые взносы

Они подразумевают несколько категорий плательщиков: наемные работники, самозанятые лица, добровольные плательщики. В 2015–2016 гг. если наемный работник получал в месяц менее 672 £, он освобождался от этого налога, если 672 — 3 532 £, то вносил 12%. При большей зарплате ставка составляла 2%. Самозанятые лица освобождались от взноса, но могли делать его в добровольном порядке, если получали за год прибыль менее 5 965 £. Если она составляла 5 965 — 8 060 £, вносили 2,8 £ в неделю; если 8 060 — 42 385 £, то 9%; если больше 42 385 £, то 2%.

Налог на добавленную стоимость

Это главный косвенный налог Великобритании. Его ставка равна 20%, но есть товары и услуги со ставкой в 5%, например, домовое газоснабжение, а также с нулевой — это основные продукты питания, детская одежда. Несколько категорий иностранцев, в том числе не являющихся резидентами ЕС и возвращающихся после поездки по Великобритании домой, могут получить обратно уплаченный НДС, но не позже чем через 3 месяца после покупки. Для этого в магазине необходимо заранее поинтересоваться, может ли администрация выдать форму VAT 407. Заметим, что за некоторые покупки, главным образом те, использование которых началось в Великобритании, например, духи, НДС вернуть нельзя.

Корпоративный налог

В отличие от подоходного налога, данный касается юридических лиц — компаний. Налоговый год тот же — с 6.04 по 5.04. Ставка равна 20%. Возможны вычеты в сумме расходов, связанных с развитием или изменением бизнеса. К этому относятся:

• покупка оборудования и техники, включая транспорт;
• проведение научных исследований;
• получение патентов;
• деятельность в сфере театра, кино, анимации, видеоигр;
• переход от корпоративной формы к индивидуальному предпринимательству.

При этом претендовать на льготы могут только организации с определенным уровнем прибыли. В 2016–2017 гг. это 300 000 — 1,5 млн £.

Другие налоги, с которыми часто сталкиваются британцы и иммигранты

За рассмотренные налоги отвечает Правительство Соединенного Королевства. Некоторые же собираются на провинциальном и локальном уровнях. И прежде всего стоит помнить, что в Англии, Шотландии и Уэльсе действует муниципальный налог (Council Tax). Он касается как арендованной, так и находящейся в собственности недвижимости. По сути, это платежи, зависящие от стоимости дома, квартиры и т. п., в пользу местной власти за различные услуги. За счет них происходит вывоз мусора, работа полиции и пожарной службы, содержание парков и многое другое. Муниципальный налог платится ежемесячно либо 10 раз в год, обычно общая сумма превышает 1 100 £.

Также покупатели недвижимости и те, кто хочет ее арендовать на много лет, обязаны выплачивать в Англии, Уэльсе и Северной Ирландии гербовый сбор (Stamp duty) в размере 2–12% в зависимости от стоимости недвижимости, но только если сумма сделки превысила 125 000 £. В Шотландии действует аналогичный земельный и жилищный налог на транзакцию (Land and Buildings Transaction Tax), только облагаются суммы более 145 000 £. Подробности можно прочесть в нашем тексте «Покупка и аренда недвижимости в Великобритании». В свою очередь, продавцам недвижимости и любого имущества, если прибыль превысила 6 000 £, нужно платить налог на прирост капитала. Минимальная ставка — 18%.

Владельцам авто- и мототехники необходимо платить транспортный налог (Vehicle Tax), зависящий от года выпуска машины, мощности двигателя, уровня выброса углекислого газа. В 2014–2015 гг. ставка за 12 месяцев на основе последнего показателя варьировалась от 0 до 490 £. Чтобы узнать актуальную информацию об этом и вообще всех упомянутых налогах, советуем изучить сайт GOV.UK — информационный портал Правительства Соединенного Королевства.