Как и практически везде, самые распространенные условия присуждения статуса налогового резидента Испании — пребывание здесь 183 дня в течение календарного года, который совпадает с налоговым; наличие супруга- или ребенка-резидента и сосредоточение в стране экономического интереса; ведение основной профессиональной деятельности. В таком случае налогами облагаются не только доходы, полученные в Испании, но и за рубежом, плюс необходимо декларировать активы, оцениваемые в более чем 50 тыс. €. Важно, что между Россией и Испанией с 1998 года действует соглашение об отмене двойного налогообложения.
За налоги в Испании отвечает как государственное правительство, так и правительства 17 автономий. Поэтому ставка подоходного налога, налога на имущество, налога на прирост капитала и других может в одном регионе отличаться от принятой в другом. Это можно выяснить с помощью специальной системы расчета налогов соответственно месту проживания. А в этой статье указаны общенациональные ставки. При этом она носить ознакомительный характер, раскрывает сложную тему в самых общих чертах, а подробную и актуальную информацию необходимо искать в соответствующих официальных источниках.
Налоги для нерезидентов в Испании
В основном речь о фиксированных ставках, только пенсия облагается прогрессивной, и с 2016 года это 8%, если годовая сумма до 12 тыс. €, 30% на последующие 6,7 тыс. € и 40% на остальное, от 18,7 тыс. €. При этом облагается не вся пенсия, а полученная за счет работы в Испании либо используемая на содержание физического/юридического лица, учреждения, постоянно находящегося здесь. Ставка налога на прирост капитала, а сюда относится прибыль с продажи имущества, и на дивиденды с акций одна — 19%. У лицензионных соглашений, как патенты и франшизы, то есть роялти, она 24%.
Налоги для резидентов в Испании
Если есть условие присвоения статуса резидента, то такому человеку по состоянию на 2017 год необходимо было сдать налоговую декларацию в случае:
если годовой доход от занятости превысил 22 тыс. €;
если годовой доход от сдачи имущества превысил 1 тыс. €;
если есть собственный бизнес, включая дело, ведущееся в качестве самозанятого лица;
если есть годовой прирост капитала или сберегательный доход, который превысил 1,6 тыс. €;
если статус налогового резидента только присвоен, действует первый год.
В 2017 году ставки подоходного налога составили 19% для годового заработка менее 12,45 тыс. €; 24% для 12,45–20,2 тыс. €; 30% для 20,2–35,2 тыс. €, 37% для 35,2–60 тыс. €, а все, что заработано сверх этого, облагалось 45%. Как отмечалось, от автономии к автономии закон может меняться, и больше всего платят резиденты Андалусии — 48% от 120 тыс. €. В Мадриде же самый небольшой максимум — 43,5%.
Также работник обязан уплачивать социальные взносы, позволяющие, кроме прочего, иметь государственную медицинскую страховку. Они тоже дифференцированные. В 2017 году стандартной ставкой являлась 28,3%, из которых 4,7% уплачивал сотрудник, 23,6% — работодатель. Самозанятые отвечают за все единолично. При этом есть минимум и максимум, которые не облагаются социальными взносами. В рассматриваемые период облагались обычно суммы в диапазоне 825,6 – 3 751,2 €. Точные данные можно получить на сайте Министерства занятости и социальной защиты.
Налог на прирост капитала тоже прогрессивный: 19% на прибыль до 6 тыс. €, 21% в случае если сумма от 6 до 50 тыс. €, а далее действует ставка в 23%. Здесь же расскажем об НДС, поскольку многие налоговые нерезиденты могут вернуть часть суммы товара, которая на него приходится, для этого сумма чека должна быть не менее 90,16 €. Итак, НДС в Испании составляет 21%, но на некоторые товары действует пониженная ставка в 10% или 4%. В первую группу входят неосновные продукты питания, предметы для поддерживания здоровья и другое, скорее, второочередное, а во вторую — медикаменты, базовые продукты, печатные издания.