Чтобы быть налоговым резидентом Индии, и многих стран, необязательно быть резидентом как таковым, то есть местным жителем, но это влияет на то, будут ли облагаться зарубежные доходы. Важно помнить, что существуют три статуса:

• Non-Resident (NR) — налоговый нерезидент;
• Resident but not ordinarily resident (RNOR) — налоговый резидент, но не местный житель.
• Resident and ordinary resident (ROR) — налоговый резидент и местный житель.

Итак, статус NR в текущем финансовом году присваивается тем, кто провел в стране в течение прошлого меньше 182 дней, а за предыдущие 4 года — меньше 365 дней. Получается, к RNOR причисляются те, кто был в Индии в прошлом финансовом году 182 дня и больше, например, прибыл 3 сентября или раньше и находился по 31 марта. Также может быть достаточно 60 дней и больше, но меньше 180, если за предыдущие 4 года накопились 365 дней пребывания.

А еще чтобы классифицироваться как RNOR необходимо удовлетворять одному из двух следующих условий: 1) не являться местным жителем 9 из 10 предшествующих текущему финансовых лет и 2) накопить 729 дней или меньше пребывания в течение 7 предшествующих текущему финансовых лет. Во всех остальных случаях речь о ROR, которые платят налоги как за внутренние, так и зарубежные доходы.

Еще раз об этих статусах

Система может показаться сложной, и чтобы разобраться со своим статусом быстро, стоит задать себе следующие вопросы:

1. «Провел ли я в Индии 182 дня или больше в прошлом периоде с 1 апреля по 31 марта?». Если да, перейдите к третьему вопросу, нет — ко второму.

2. «Провел ли я в Индии 365 дней или больше за 4 последних финансовых года до текущего?». Если да, перейдите к третьему, если нет по результатам двух вопросов, то статус NR.

3. «Жил ли я за пределами Индии в течение 9 из 10 последних финансовых лет до текущего?». Если да, то статус RNOR, если нет, перейдите к четвертому.

4. «Провел ли я в Индии 730 дней или больше в течение 7 предшествующих текущему финансовых лет?». Если да, то статус ROR, если нет — RNOR.

На самом деле, все несложно, но это база для налогоплательщика в Индии, поэтому хорошо ее сразу понять, чтобы избежать возможных штрафов. Также следует исключить и переплаты, поэтому отметим, что между Россией и Индией действует соглашение об избежании двойного налогообложения.

Подоходный налог в Индии

В большинстве случаев действует прогрессивная ставка, которая меняется не только в зависимости от суммы, но и от возраста и особенностей семейного положения налогоплательщика. Как базовая в финансовом году, захватывающем 2017 и 2018 гг., действовала следующая шкала:

• до 250 000 Rs (рупий) в год — 0%;
• от 250 000 до 500 000 Rs — 5%;
• от 500 000 до 1 000 000 Rs — 20%;
• свыше 1 000 000 Rs — 30%.

Во избежание переплаты важно помнить, что, как и в других странах, налогообложению подвергается только разница с суммой, которая служит границей для ставки. То есть если годовой доход составил 260 000 Rs, то человеку необходимо уплатить лишь 500 Rs, поскольку это 5% от 10 000 Rs, которые получаем, вычтя 250 000 Rs, а это первая граница.

Базовая шкала относится к индивидуальным налогоплательщикам, неразделенным индийским семьям (HUF) и некоторым предпринимательским объединениям. Однако для индивидуальных налогоплательщиков старше 80 лет предусмотрены льготы, а в некоторые годы они устанавливаются и для тех, кто старше 60 лет.

Облагается довольно большой перечень доходов, в том числе зарплаты, пенсии, вклады со ставкой больше 4%, доходы от аренды, от продажи акций, облигаций, имущества и т. д. В то же время предусмотрено достаточно много вычетов. На них можно рассчитывать, приобретая некоторые медицинские страховки, первую жилую недвижимость, уплачивая гербовый сбор и т. д.