В Германии существуют разнообразные налоги, причем одни собираются федеральным правительством; другие — государственным, или правительством 16 земель, входящих в ФРГ; третьи — муниципальными властями. Соответственно, на разных уровнях есть свои налоговые органы, однако за важнейшие платежи, общие, отвечают все. Порядка 70% от общенационального сбора достигается за счет двух общих налогов: подоходного (Einkommensteuer) и на добавленную стоимость (Umsatzsteuer). Первый прямой, второй косвенный. В дальнейшей части статьи дадим лишь общее представление о них, а подробную информацию можно найти в соответствующем разделе официального сайта Федерального министерства финансов Германии.
Его ставка меняется от 0 до 45% в зависимости от уровня доходов. Необлагаемая сумма ежегодно пересматривается, в 2016 она составила 8 652 €. Первая ставка после этой границы — 14%. В Германии существует несколько видов подоходного налога, самым прибыльным является налог на зарплату (Lohnsteuer). Его величина зависит не только от ее суммы, но и от того, к какому из 6 классов, иначе говоря, социальных групп, принадлежит сотрудник. Список довольно большой, поэтому передадим только суть: налоговые органы берут во внимание состоит ли плательщик в браке, является ли вдовой/вдовцом и как долго, воспитывает ли детей. Правильно выбрав класс, можно существенно снизить выплаты. Например, для родителей-одиночек необлагаемая сумма доходов выше примерно на 15% от упомянутой в начале абзаца.
Налог на добавленную стоимость
Стандартная ставка — 19%. Она действует с 2007 года, до этого составляла 16%. Пониженная, в 7%, введена еще в 1983, она распространяется, например, на продукты питания, литературные издания, транспортные услуги, цветы. Есть сферы, не облагаемые НДС, среди них экспортные товары, услуги врачей и некоторых других специалистов, финансовые услуги, организация культурных мероприятий для населения. Кроме того, предприятия любого профиля, имеющие за предыдущий год доход менее 17 500 €, а за текущий ожидающие заработать до 50 000 €, также освобождаются от НДС.
Еще кое-что важное и интересное о налогах:
Иммигрантам из России стоит помнить, что между странами в 1996 году было заключено соглашение об избежание двойного налогообложения.
Налоговые декларации нужно подавать до 31 марта. Налоговый и календарный год в Германии совпадают.
Среди прочих налогов в Германии есть даже церковный — составляет 8–9% (зависит от земли) от подоходного налога, отправляется на счет религиозной организации, если человек принадлежит к такой.
Напомним, что информация дана исключительно для ознакомления — налоговая система Германии весьма сложна и часто требует профессиональной помощи.