Несложно поверхностно разобраться в австрийском налогообложении, и сейчас мы это докажем, хватит нескольких абзацев. Конечно, эти абзацы не стоит воспринимать как руководство к действию, для этого следует черпать информацию из официальных источников и из консультаций с уполномоченными лицами. И вот на этой странице Министерства финансов Австрии, отвечающего за налогообложение, можно записаться на прием в одно из налоговых управлений.
Общие сведения о налогах в Австрии
Примечательно, что налоговое право в Австрии не объединено в единый свод законов, а состоит из множества отдельных законов и положений федерального, субъектного и муниципального уровней. Есть что проштудировать, но для начала нужно запомнить следующее:
налоговый период устанавливается на календарный год (бывает, делаются исключения после запроса в налоговый орган);
налоговый резидент Австрии подлежит неограниченному налогообложению (то есть полученный за рубежом доход тоже облагается Австрией), такой статус присуждается всем, кто львиную долю времени проводит в Австрии — от 183 дней в году;
налоговые нерезиденты платят по тем же ставкам, что и резиденты, но рассчитываются с Австрией только за полученный там, внутри страны доход, к тому же нерезиденты должны прибавлять 9 000 € к своему годовому доходу, тем самым их необлагаемый доход уменьшается с 11 000 € до 2 000 €.
Если последний пункт немного неясен, то сейчас все встанет на свои места, потому что мы вплотную подошли к ставкам австрийского подоходного налога. Это один из важнейших источников пополнения бюджета, наряду со взносами на соцобеспечение, корпоративным налогом, налогом на товары и услуги. О них тоже упомянем.
Подоходный налог в Австрии
По-немецки он называется «einkommensteuer». Предусмотрено 7 тарифных зон, и последняя весьма солидная — 55%. В ЕС больше позволяют себе взимать только Швеция, Португалия и Дания. Надо сказать, в 2016 году Австрия провела масштабную налоговую реформу и переключилась на увеличение сборов. С 2021 года ставки подоходного налога в Австрии относительно за год заработанных сумм следующие:
до 11 000 € — 0%;
от 11 000 до 18 000 € — 20%;
от 18 000 до 31 000 € — 30%;
от 31 000 до 60 000 € — 42%;
от 60 000 до 90 000 € — 48%;
от 90 000 до 1 000 000 € — 50%;
от 1 000 000 € — 55%.
Конечно, если доход переходит на новую ступень, например, на вторую, то предыдущая тоже действует, иначе говоря, 11 000 € всегда не облагаются, служат, своего рода, налоговым вычетом (но для налоговых нерезидентов Австрии, напомним, вычет составляет лишь 2 000 €).
Социальные взносы в Австрии
Как и везде, работающие по найму или на себя в Австрии обязаны платить не только подоходный налог, но и делать социальные взносы, которые помогают государству формировать медицинскую, пенсионную и другие системы. Суммарно работник и работодатель отдают от валовой зарплаты:
7,65% на медицинское страхование;
1,2% на страхование от несчастных случаев;
6% на страхование от безработицы;
18,5% на пенсионное страхование.
Возможны дополнительные взносы, например, профсоюзные и в религиозные общины.
Налог на товары и услуги в Австрии
По-немецки — «umsatzsteuer». Его платят продавцы, но бремя этого налога все же ложится на плечи покупателя. Это бремя в Австрии по определению составляет 20%, но есть сниженные ставки в 10% и 13%. Первая распространяется на основные продукты питания и печатные материалы, а вторая — на некоторые услуги и товары сфер гостеприимства, культуры, питания, перевозок и сельского хозяйства. Туристы не из ЕС могут рассчитывать на возврат этого налога при выезде, если вывозят купленное из Австрии. Минимальная сумма чека для такс-фри — 75,01 €.
Корпоративный налог в Австрии
По-немецки — «körperschaftsteuer». Итак, если компания зарегистрирована в Австрии, значит, за любой доход, хоть внутренний, хоть зарубежный, обязана отчитываться перед этой страной. Прогрессивной системы налогообложения не предусмотрено, ставка одна — 25%.
Кроме того, еще есть так называемый минимальный корпоративный налог, «mindestkörperschaftssteuer», рассчитываемый от уставного капитала. Прибыль в учет не берется, и даже если она нулевая, то «mindestkörperschaftssteuer» нужно платить. Для ООО, то есть GmbH данный налог равен 1 750 € в год, для АО, то есть AG — 3 500 € в год. Банки и страховые компании платят 5 452 €. Для стартапов есть льготы, они отдают 1 092 €.